В чем разница между надбавкой и компенсацией за разъездной характер работы?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: У меня просто возникли подозрения, что при проверке налоговой, на компенсацию доначислят по полной программе.

  Надбавка не подразумевает предоставление работниками документов, подтверждающих расходы.
  Компенсация подразумевает наличие документально подтвержденных расходов.
  Если имеются документы, подтверждающие расходы, то нет оснований для начисления страховых взносов (статья 422 НК РФ).
  
  Когда компенсация «разъездным» работникам не облагается НДФЛ и взносами
  Минфин разъяснил, в каком случае компенсации «разъездным» работникам не облагаются страховыми взносами
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Добрый день!
  Восхищена краткостью и четкостью ответа коллеги, а я предложу более развернутый ответ.
  Нормы ТК РФ не содержат четкого определения понятия «разъездная работа» .ТК.РФ (ст. 146–148, 152–154) лишь  обязывает  организации начислять своим работникам доплаты и надбавки за труд в условиях, так или иначе отклоняющихся от нормальных. Разъездную работу можно отнести к отличным от нормальных условиям работы ,т.к большую часть своего времени работник проводит в дороге  вне  постоянного конкретного рабочего места  без конкретного распоряжения  ,без  указания  конкретных сроков поездки  как это бывает в случае  командировки. Статья 168.1 ТК обязывает администрацию организации компенсировать все расходы, связанные с разъездной работой. Организации пытаются выполнить  требования ТК РФ через компенсации и надбавки.
   Относительно компенсаций .Суть   любой  компенсации  означает, что человек сначала потратился ,а затем ему возместили, т.е скомпенсировали его  расходы в размере предоставленных документов . В результате, у человека не возникает никакого блага в виде  источника дополнительного дохода, а значит и обязательств по НДФЛ и взносам.
  Отсутствие обязательств по НДФЛ при выплате компенсациий  на законодательном уровне   закреплено абзацем 11 п.3 статьи 217 НК  РФ. То есть, если в организации имеется  локальный  нормативный  акт  со списком  категорий профессий носящих  разъездной характер и это закреплено в трудовых договорах  с работниками или  доп.соглашениях ,то     выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных с поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ при условии  документального подтверждения понесенных расходов.
   Данные выплаты также  не облагаются страховыми взносами  в случае  документального подтверждения расходов. Все это вы можете найти в разъясняющем письме Минфина  за № 03-04-05/72198 от 08.10.2018
  Логично, что при  отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников с разъездным характером работ , теряется компенсационный  смысл  данных выплат и указанные выплаты превращаются в  доходы  и подлежат обложению НДФЛ. Т,е.  выплаченную компенсацию  налоговые органы  не признают  компенсацией.
  Относительно надбавок. Стимулирование через надбавки работников   , выполняющих  разъездную работу, нормами ТК РФ отдельно  не предусмотрено.  Более того,  точный перечень профессий, должностей и работ, которые следует отнести к разъездным нормами ТК РФ и другими законодательными актами  также не определен.Есть лишь несколько указаний  на разъездной характер работы водителей (работу в пути) в  пункте 15 приказа Минтранса РФ «Об утверждении Положения…» от 20.08.2004 № 15.В данном документе  говорится, что рабочим временем  водителя является  время управления автомобилем и другие периоды деятельности водителя (стоянка в пунктах разгрузки и погрузки, ремонт и т. д.) .Организация должна сама решить как будет оплачиваться такой труд.
  Для соблюдения требований трудового законодательства о начислении своим работникам доплат и надбавок за труд в условиях, отклоняющихся от нормальных организации склоняются   к  варианту установления процентной надбавки пропорционально отработанному времени с учетом напряженности труда. Для разных категорий разъездных работников  может быть установлена надбавка в процентах от  оклада (почасового тарифа, смены или месячного оклада).
  Конкретные размеры выплаты определяются администрацией организации. При соблюдении определенных условий данные выплаты могут быть признаны расходами в налоговом учете на основании п.п.6  пункта 1 статьи 208 НК РФ в части оплаты труда  и , согласно пункту 1 статьи 421 НК,  в части страховых взносов. Но для этого особый характер  трудовой деятельности  отдельных категорий работников   характер надо подтвердить  по внутренним документам.
  При назначении надбавок  крайне необходимо наличие на предприятии :
  1. внутреннего локального акта организации ,где будет закреплен перечень должностей сотрудников, чья работа носит разъездной характер, а также порядок и  процентные размеры выплат этим сотрудникам  в виде  надбавок.
  2. разъездной характер деятельности должен содержаться  или в трудовом договоре с таким сотрудником ,или в дополнительном соглашении к договору, или в этих документах должна содержаться ссылка на локальный акт организации.
  Только при наличии подтверждающего документооборота  расходы организации в виде  надбавок и компенсаций  работникам  ,чей труд носит разъездной характер могут быть признаны в налоговом учете и корректно попасть под налоги и взносы
• Цитата: а я предложу более развернутый ответ.

  Кто автор развернутого ответа? 😀
  Сомнения навеяны темой Облагается ли налогом на имущество в Смоленской области транспортное средство, поставленное на учет в 2018 году?
• Nataly5, 
  Всем спасибо за участие)
  

  Цитата: выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных с поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ при условии  документального подтверждения понесенных расходов.

  Но если есть документы по расходам, то это уже будет не начисление компенсации, а я буду составлять авансовый отчет, с приложенными документами (платные дороги, бензин, гостиницы). Значит компенсация за разъездной характер работы не может быть установлена в определенном размере, например как 1000р в раб.день?
  Или просто нужно складывать эти документы, не проводить, а просто начислять компенсацию, в определенной сумме или всё таки можно из расчета отработанных дней?
  А может быть Путевой лист достаточно для документального подтверждения?
  
  Надбавку и компенсацию нужно прописывать в каком то одном документе? например в Трудовом договоре, или у каждого вида начисления свое оформление?
• Добрый день!
  Nataly5! Вам уже не первый раз делается замечание о цитировании. Ранее Вам делались замечания в этих темах:
  Облагается ли налогом на имущество в Смоленской области транспортное средство, поставленное на учет в 2018 году?
  Что нужно сдавать в ПФР при ликвидации ООО?
  Как в 1С 3.0 принять к учету ОС, построенные для сдачи в аренду?
  Как налоговому агенту закрыть счет 19.04 в 1С 3.0?
  
  При заимствовании текста указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. Обращаю внимание, что в случае игнорирования замечаний модераторов пользователю может быть ограничен доступ на форум.
  
  Также обязательно ознакомьтесь, пожалуйста, со следующей информацией: Использование материалов из других изданий в ответах на форуме «БухОнлайна» .
  
  Прошу прощения автора темы за оффтоп.
• Добрый день!
  Наличие подтверждающих первичных документов еще не говорит о том, что их можно с полным правом отнести к компенсациям. Я привожу необходимый документооборот для корректного отражения. Почитайте.
  Платные дороги ,гостиницы  и иное(за исключением бензина) можно отнести к компенсации, если обеспечите документооборотом (пишу ниже как),утвердите ту же 1000,но с указанием ,что это за норма  и за что..Эти расчеты будете проводить через счет"73" Расчеты по прочим операциям .Необходимый документооборот привожу ниже.
  . Я бы  расходы на бензин проводила через авансовые отчеты и это уже не будет компенсацией. Расчеты с сотрудниками будут проходить по счету "71"авансовый отчет. Как это сделать, тоже расписываю ниже.
  Надбавки за разъездной характер -это уже некое стимулирование за труд в условиях, отклоняющихся от нормальных. Какой процент надбавки к часовому тарифу или окладу установить решаете вы. Расчеты в данном случае будут проводиться через счет 70.Подробно описала ранее  и еще раз ниже
  .                                                           А теперь поподробнее
  Относительно компенсаций
  При  выплате компенсаций вы должны иметь следующие документы
  1. Трудовой договор, сотрудника, чья деятельность носит разъездной характер . В договоре или допоглашений укажите, что работнику возмещаются расходы, связанные с разъездным характером работ в соответствии с Перечнем, утвержденным за таким-то №
  2 Приказ руководителя со списком  по должностям ,имеющих  разъездной характер работ, Включите водителей(ссылку на документ Минтранса я приводила) ,всех тех, кто по вашей деятельности подлежит включению .Укажите, что в доп.соглашении к трудовому договору обязательна ссылка на внутренний нормативный акт.
  3Утвердите порядок компенсации расходов ,связанных с разъездами. То есть, список разрешенных расходов, нормативы, документы, обязательные к представлению в бухгалтерию, сроки и размер компенсации. Ознакомьте с этим порядком под роспись необходимых сотрудников
  4.Документы с подтвержденными расходами ,сданными в бухгалтерию.
  5. Основанием для компенсационных выплат служит приказ руководителя, изданный на основании вышеприведенных документов."Разрешаю возместить"
  6.Бухгалтерская справка с проводками.
  Д20,26,44К73- Отражены расходы по выплате компенсации
  Д73 К50,51- Выплачена сумма компенсации Расходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету
  
  Расходы по ГСМ я бы проводила через авансовые отчеты и это  тогда нельзя назвать   компенсацией и возвращения, пробег. автомобиля , расход бензина фактический.
  Водителю из кассы под отчет выдается сумма для заправки автомашины бензином также он получает путевой лист. Для закрытия авансового отчета водитель приносит чеки ККМ. В путевом листе водитель указывает пункты назначения ,время выезда, и возвращения, пробег. автомобиля , расход бензина фактический. водителю деньги на бензин
  Чтобы у проверяющих было меньше оснований для претензий ,утвердите приказом руководителя фирмы собственные нормы расхода топлива. При этом можете предусмотреть, что в отдельных случаях эти нормы могут быть увеличены(например в зимнее время ,для городских поездок в часы пик или из-за изношенности двигателя автомобиля)
  В бухгалтерском учете у вас будет
  Д71К50 выданы под отчет деньги на бензин
  Д10,19К71  водителем представлен авансовый отчет по купленному бензину
  Д20(,26,44) К10 списан бензин на расходы на основании путевого листа.
  
  Относительно надбавок .Я в своем ответе ранее  привела рекомендации как их установить и возможные коэффициенты к оплате (к часовому тарифу,или к  смене,или  к окладу).
  В бухгалтерском учете надбавки будут отражаться через 70 счет. в виде дополнительной строчки
  Д20(26,44)К70 начислено за разъездной характер(основание:приказ с коэффициентами)
  Д20(26,44К69 начислены взносы на трудовую выплату..
  Вы посмотрите ,как на этом предприятии оплачивались надбавки и придайте им законный порядок .Сделайте это после отчетного периода, сейчас вам некогда .
• Добрый день! Nataly5 , если Ваше сообщение содержит цитату, то укажите, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
• Цитата: 4.Документы с подтвержденными расходами ,сданными в бухгалтерию.

  Nataly5, Добрый день.
  я так и не поняла, водители принесли документы с подтверждающими расходами: стоянка, омывайка, запчасти, шиномонтаж, я могу возместить эти расходы водителю или компенсация подразумевает, что больше никаких возмещений? вот дали, мол, и трать на рабочие нужды..
  Я думала, что компенсация это как по аналогии с суточными. Суточные дают и плюс еще возмещают расходы по документам.
• Цитата: я так и не поняла, водители принесли документы с подтверждающими расходами: стоянка, омывайка, запчасти, шиномонтаж, я могу возместить эти расходы водителю

  Перечисленное не связано с разъездным характером работ, разве что оплата за стоянку на различных парковках.
  
  Если бы у водителя не было разъездного характера работы, стоимость омывателя, запчастей, услуг шиномонтажа пришлось бы возместить.
• Цитата: Перечисленное не связано с разъездным характером работ, разве что оплата за стоянку на различных парковках.Если бы у водителя не было разъездного характера работы, стоимость омывателя, запчастей, услуг шиномонтажа пришлось бы возместить.

  Мне кажется тут есть какое то противоречие. Если перечисленное не связано, то почему тогда из-за него нельзя возмещать? Тем более почему водитель должен ремонтировать машину за свой счет?
  Я запуталась(
• Цитата: Если перечисленное не связано, то почему тогда из-за него нельзя возмещать? Тем более почему водитель должен ремонтировать машину за свой счет?

  Я такого не писала. 🙅
  
  Перечисленные расходы не связаны с разъездным характером работ. Вне зависимости от того, каков характер работы работника, разъездной или нет, расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, нужно возмещать. Эти расходы были произведены не в интересах работника, а в интересах работодателя.
• Цитата: Перечисленное не связано с разъездным характером работ, разве что оплата за стоянку на различных парковках.

  А стоянка оплачивается отдельно, или должно покрываться компенсацией?
  В смысле, когда водитель сдает БСО на стоянку, я их через Авансовый отчет провожу и возмещаю их стоимость, или просто для подтверждения оставляю в бухгалтерии, а водители вместо возмещения по стоянке получают компенсацию из расчета 1000р в день?